给您个较不错的案例吧!
1.收到材料时:借:原材料/贷:应付账款-估价入库,原始凭证为公司自制的入库单,金额为不含税的金额
2.当月结转成本时:借:生产成本/贷:原材料,原始凭证为公司自制的领料单,金额为材料的月加权平均成本
3.当月付款时:借:应付账款-发票入库/贷:银行存款或现金,原始凭证为业务部门的付款申请单和银行的回单
4.下月发票到时:借:原材料,应交税金-应交增值税-进项税/贷:应付账款-发票入库,原始凭证为公司自制的入库单,对方的发票记账联.
暂估入库和发票的差额直接在原材料帐户内平衡,已计入当期发出材料的成本;
应付账款-估价入库,子目反映的是截止期末已到材料未到发票的金额;
应付账款-发票入库,子目反映的是截止期末已到发票未付款的金额或已付款未到发票或材料的金额
主要的是要求暂估入库金额与发票实际不含税金额尽量一致
参考:
回答者：
wang - 2008-5-14 23:05:00
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